个体工商户必须知道的财税要点

据市场监管总局统计显示，截至2023年1月，我国市场主体达1.7亿户，其中全国登记在册个体工商户达1.14亿户，约占市场主体总量三分之二、带动近3亿人就业。个体工商户财税常识您了解多少？怀化恒企会计培训学校一起来看看吧~

一、个体工商户的投资人要承担无限责任

因为个体工商户相对于公司制来说，规模是比较小的，一般是由个人经营，以个人的财产或者家庭财产承担。如果在金钱交易之上能够做区分，那么就是个人的财务承担，如果不能做区分，就是要以家庭财产承担。

所以与有限责任公司的股东不一样，一般个体户的老板在经营期间形成的债务都是要承担无限的责任。

然而现在大数据以及税收意识的加强，个体工商户也应该树立纳税风险意识，千万不要成为纯粹为了开票也不记账的个体户，否则害人害己。

二、经营范围

很多公司有可能会因为超出营业执照上的经营范围而被处罚，然而对于个体工商户而言，是没有特殊的限制的。

三、银行账号

一般来说，个体工商户可以不开设银行账号。但是风险上来讲，就算是不开设银行账号，也要尽量保持资金的独立性，尽量做到个人的财务承担。若不幸发生经营上的风险，也不会涉及到家庭的财产。

四、无法转让和对外投资

个体工商户发展的方向比较少，如果不想做了只能是注销；而且也不能对外投资或者去设立分支机构。

五、建账和纳税

个体工商户规模虽小，但是也要需要承担纳税义务，切不可故意规避税收责任。个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算（比如符合注册资金在20万元以上，就得需要建账）。对账证健全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收；而对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

六、所得税和增值税缴纳

在所得税方面，因为个体工商户在实质上是个体经营，属于自然人范畴，所以并不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。在增值税方面，个体工商户因为普遍规模较小，可作为一般纳税人出现，也可以申请成为小规模纳税人。小规模纳税人适用更多的税收优惠政策，比如根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》，自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额未超过15万元的，季度销售额未超过45万元的，可以免征增值税。

七、取得的收入

对于个体工商户业主经营取得的收入，在名义上的工资薪金等综合所得，要并入最后经营一起去计算个人所得税。

八、无法区分经营的个人家庭费用，应如何扣除？

根据个体工商户中相关的个人所得税计税办法要求，如果个体户无法区分生产经营与个人、家庭生活等费用，那么其中的40%是会被当做与生产经营有关的费用去扣除。

九、个体户是否需要做工商年报

需要，每年6月30日登录网上进行年报。

十、个体工商户可以自己缴纳社保吗

个体户是可以缴纳社保的，只交养老保险、医疗保险，像其他的生育险、失业险之类的是交不了的。

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